Ліквідація ФОП і залишки товару: як уникнути податкових ризиків?

Ліквідація ФОП – це не лише формальна процедура, а й важливий податковий етап, який потребує уваги. Залишки товару можуть спричинити додаткове оподаткування, штрафи або перевірки з боку податкової. Щоб уникнути фінансових ризиків, потрібно правильно закрити ФОП і законно розпорядитися залишками. У цій статті ми покажемо вам ключові нюанси ліквідації у 2025 році та способи мінімізації податкових наслідків.

1. Ліквідація ФОП: загальний порядок

Ліквідація фізичної особи – підприємця (ФОП) у 2025 році передбачає дотримання чіткої процедури, що включає подання заяви, взаємодію з податковими органами та виконання фінансових зобов’язань.

1.1 Покрокова процедура закриття ФОП у 2025 році. Ліквідація фізичної особи – підприємця (ФОП) є передбаченою законом процедурою, яка вимагає дотримання визначеного порядку дій. У 2025 році процес припинення підприємницької діяльності регулюється Цивільним кодексом України, Податковим кодексом України, Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» та іншими нормативно-правовими актами.

1.2 Подання заяви про припинення підприємницької діяльності. Першим кроком є подання заяви про припинення діяльності ФОП до державного реєстратора. Це можна зробити одним із таких способів:

1. Особисто через ЦНАП або нотаріуса;
2. Через електронний кабінет на порталі «Дія»;
3. Поштою (з нотаріально засвідченою підписом).

Державний реєстратор вносить відповідний запис до Єдиного державного реєстру (ЄДР), після чого ФОП вважається таким, що припинив свою діяльність, але це не означає автоматичне закриття всіх податкових зобов’язань.

1.3 Взаємодія з податковою службою та іншими державними органами. Після реєстрації припинення діяльності необхідно виконати наступні дії:

1. Подання ліквідаційної звітності

• ФОП на загальній системі оподаткування подає декларацію про доходи за останній звітний період.
• ФОП на єдиному податку – декларацію платника єдиного податку.
• Якщо ФОП був платником ПДВ, необхідно подати декларацію з ПДВ та заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ.

2. Закриття рахунків та погашення боргів

• Усі податкові зобов’язання повинні бути виконані, включаючи сплату ЄСВ та інших податків.
• У разі наявності боргів податкова служба може ініціювати перевірку.

3. Перевірка з боку податкової

• Податкова служба має право провести документальну перевірку, особливо якщо є непогашені борги або ФОП використовував найману працю.
• Після перевірки (або за її відсутності протягом встановленого строку) податковий орган знімає ФОП з обліку.

4. Закриття банківського рахунку

• Після отримання довідки про відсутність заборгованості рахунок ФОП у банку підлягає закриттю.

За наявності будь-яких юридичних питань – можете завжди звернутись за консультацією до професійних юристів компанії Флагман. Вони завжди дадуть відповідь на всі запитання. 

2. Податкові зобов’язання при закритті ФОП

Закриття ФОП вимагає ретельного виконання податкових зобов'язань, включаючи сплату ЄСВ, інших податків та подачу ліквідаційної звітності, щоб уникнути штрафів та проблем з податковими органами.

2.1 Сплата ЄСВ та інших податків. Перед закриттям ФОП потрібно сплатити всі податки та ЄСВ. Сплачується за всі місяці діяльності, навіть якщо доходів не було. Сума залежить від мінімальної заробітної плати на момент закриття. Також необхідно сплатити податки залежно від системи оподаткування: єдиний податок або податок на доходи фізичних осіб, а також ПДВ, якщо підприємець був платником ПДВ.

2.2 Подача ліквідаційної звітності. Ліквідаційну звітність потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем припинення діяльності. Для цього подаються відповідні декларації (з єдиного податку, ПДВ тощо), які мають бути заповнені та подані вчасно.

2.3 Перевірки з боку податкової. Податкова може перевірити правильність сплати податків і ЄСВ, а також коректність поданої звітності. Під час перевірки можуть перевіряти документи, що підтверджують сплату податків, та відповідність декларацій фактичним доходам і витратам. Для успішної перевірки важливо зберігати всі платіжні документи та звіти і подати декларації вчасно.

3. Залишки товару: що з ними робити?

Ліквідація ФОП передбачає необхідність правильного розпорядження залишками товару з урахуванням податкових наслідків для уникнення порушень законодавства.

3.1 Продаж товару до припинення діяльності. Продаж товару перед припиненням діяльності дозволяє швидко зменшити залишки та завершити підприємницьку діяльність. Якщо ФОП є платником ПДВ, при продажу товару потрібно сплатити ПДВ за ставкою, визначеною законодавством. Також при продажу товару зменшується податкова база для обчислення податку на прибуток або єдиного податку. Якщо ж ФОП не є платником ПДВ, ПДВ не сплачується, але все одно необхідно правильно задекларувати доходи.

3.2 Передача товару іншому підприємцю чи юридичній особі. Можна передати залишки товару іншому підприємцю чи юридичній особі. Це може бути як платна передача, так і безплатна (наприклад, у рамках дарування або як частина угоди). Платна передача товару між підприємцями підлягає оподаткуванню ПДВ. У разі безоплатної передачі товару, податкові органи можуть перевірити доцільність операції, оскільки вона не підлягає ПДВ. Також варто враховувати податкові наслідки для податку на прибуток, адже вартість переданого товару може впливати на обчислення цього податку.

3.3 Використання товару для власних потреб. Товари можна використовувати для особистих потреб, якщо їх не можна реалізувати або передати. Якщо ФОП був платником ПДВ, при використанні товару для власних потреб доведеться провести коригування по ПДВ. Це означає, що ПДВ потрібно сплатити на вартість товарів, які передаються в особисте користування. Водночас такі операції не впливають на податок на прибуток або єдиний податок, але важливо правильно оформити документи для уникнення штрафів.

4. Можливі податкові ризики та як їх уникнути

У даному розділі ми розкажемо про основні податкові ризики, пов'язані з діяльністю підприємства, та способи їх уникнення відповідно до чинного законодавства України.

4.1 Донарахування податків та зборів. Податкові органи можуть донарахувати податки, якщо виявлено помилки в обліку або деклараціях, а також при змінах у законодавстві. Щоб уникнути донарахувань, важливо точно відображати доходи та витрати, подавати звітність у терміни та стежити за змінами в законодавстві.

4.2 Ризики, пов’язані з неправильною ліквідацією залишків товару. Неправильна ліквідація товару, зокрема без належної документації, може призвести до штрафів або донарахування податку. Для уникнення ризиків необхідно правильно оформляти списання товару та розраховувати ПДВ.

4.3 Як уникнути штрафів та претензій з боку податкової. Щоб уникнути штрафів, слід своєчасно подавати правильні декларації, вести облік усіх операцій, дотримуватись податкових норм і відповідати на запити податкових органів. Також варто консультуватися з фахівцями та стежити за змінами в законодавстві.

Висновок

Ліквідація ФОП потребує уважності та правильного виконання процедур, щоб уникнути податкових ризиків і штрафів. Важливо дотримуватись термінів подачі звітності, правильно розпоряджатися товарними залишками та сплачувати податки. Консультація з фахівцями допоможе забезпечити відповідність законодавству та мінімізувати ризики. Правильний підхід до ліквідації зробить цей процес безпечним і безболісним.